Nuove leggi fiscali 2025: scaglioni di imposta e detrazioni

Ogni anno, l'IRS apporta adeguamenti all'inflazione a oltre 60 disposizioni fiscali per mantenere le aliquote dell'imposta sul reddito, le detrazioni e altri input in linea con le variazioni del costo della vita. In media, gli adeguamenti per l'anno fiscale 2025, inclusi gli aliquote dell'imposta federale sul reddito (dichiarazioni presentate nel 2026), sono aumentati di circa il 2,8%.

Di recente, l'approvazione, nel luglio 2025, di un pacchetto legislativo completo, noto come "One Big Beautiful Bill Act", ha introdotto numerose nuove leggi fiscali che entreranno in vigore immediatamente. Soprattutto, il pacchetto legislativo rende permanenti alcuni aspetti della legge che sarebbero dovuti scadere alla fine del 2025.

Questi adeguamenti potrebbero influire sulle vostre strategie di pianificazione fiscale future. Salvo diversa indicazione, le modifiche alla nuova normativa fiscale entreranno in vigore a partire dall'anno fiscale 2025.

Modifiche alla legge fiscale del 2025 in merito a aliquote fiscali, detrazioni e crediti in breve

Ecco un riepilogo delle principali modifiche apportate alla nuova legge fiscale.

• Le sette aliquote fiscali federali (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%) sono ora permanenti.
• Sono aumentate le detrazioni standard, oltre a una nuova detrazione “bonus” per gli anziani.
• Riduzione delle soglie minime alternative di esenzione fiscale per l'eliminazione graduale.
• Il credito d'imposta per i figli è aumentato a 2.200 dollari per ogni figlio avente diritto.
• Il limite massimo di detrazione SALT è stato temporaneamente aumentato, con eliminazione graduale in base al reddito.

Scaglioni di imposta 2025

Per l'anno fiscale 2025, le sette aliquote fiscali federali introdotte dal TCJA sono ora permanenti: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.

Una soglia di reddito chiave da tenere d'occhio per i contribuenti ad alto reddito è di 197.300 dollari per i contribuenti single e di 394.600 dollari per le coppie sposate che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta. Queste sono le rispettive soglie per passare dalla fascia di aliquota del 24% a quella più alta del 32%. L'aliquota marginale massima del 37% si applicherà ai contribuenti single con un reddito imponibile di 626.350 dollari e, per le coppie sposate che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta, con un reddito imponibile superiore a 751.600 dollari.

Detrazione standard 2025 e nuova detrazione "bonus"

La detrazione standard rappresenta l'importo di reddito che è possibile escludere dalle imposte prima che le aliquote fiscali sopra indicate inizino ad applicarsi. La detrazione standard per il 2025 è aumentata a seguito della nuova normativa.

Inoltre, l'importo standard della detrazione per un individuo che può essere dichiarato come persona a carico da un altro contribuente non può superare l'importo maggiore tra $ 1.350 o la somma di $ 450 e il reddito guadagnato dall'individuo.

Una nuova detrazione "bonus" per gli anziani è stata aggiunta come parte del nuovo pacchetto fiscale, a partire dall'anno fiscale 2025 e in vigore fino al 2028.

Per il 2025, la detrazione totale standard più bonus per le persone di età pari o superiore a 65 anni è di $ 21.750 per una persona single e di $ 43.500 per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta. Tuttavia, si applicano soglie di reddito. Solo i contribuenti single con un reddito lordo rettificato modificato (MAGI) pari o inferiore a $ 75.000, o le coppie sposate con un MAGI pari o inferiore a $ 150.000, possono richiedere la detrazione completa. La detrazione verrà gradualmente eliminata per coloro con redditi superiori a tali soglie.